אופציות ו-RSU בעת עזיבה

המושגים

• הבשלה (Vesting): רק החלק שהבשיל עד תאריך סיום ההעסקה שייך לך; היתרה בדרך כלל פוקעת.
• חלון מימוש לאחר עזיבה (Post-termination exercise): לאופציות יש לרוב חלון מוגבל (נפוץ: 90 יום) למימוש לאחר סיום העסקה — אחריו הן עלולות לפקוע.
• RSU מול אופציות: RSU שהבשילו הופכות למניות; אופציות דורשות תשלום מחיר מימוש (strike) כדי להפוך למניות.

מיסוי (מסלול 102)

בישראל, הקצאות עובדים רבות הן במסלול סעיף 102 במסלול רווח הון דרך נאמן, עם מס מופחת (בדרך כלל 25%) בכפוף לתקופת החזקה של הנאמן. עזיבה, מימוש או מכירה יכולים לשנות את עיתוי אירוע המס.

מה לבדוק לפני שעוזבים

• כמה הבשיל, ומה בדיוק תאריך הפקיעה של אופציות שלא מומשו.
• עלות המימוש הכוללת מול השווי הנוכחי (והאם השווי בכלל נזיל).
• ההשלכה על תזרים המזומנים והמס אם ממשים.

מידע כללי בלבד ואינו ייעוץ מס/השקעות. תנאי התוכנית שלך (Plan) והסכם ההקצאה הם הקובעים — כדאי לבדוק אותם ולהתייעץ עם יועץ/ת מס.